¿Una clínica dental debe dar factura? Verifactu para dentistas
Sí: una clínica dental debe expedir factura por sus servicios aunque el tratamiento esté exento de IVA. Verifactu afecta al sistema que realmente la emite, no convierte el presupuesto o el recibo de tarjeta en factura y exige distinguir con claridad los borradores de los documentos ya expedidos.
Esta guía parte del supuesto de que utilizas un sistema informático para expedir facturas en territorio común. El SII, los territorios forales y determinadas operaciones excluidas pueden cambiar el resultado; revisa primero el comprobador y las fuentes oficiales enlazadas al final.
Situaciones habituales en dentistas
- Primera visita y diagnóstico: mantener presupuesto, consentimiento e historia clínica separados de la factura que documenta la operación.
- Tratamientos por fases: relacionar presupuesto, anticipo, prestación y saldo sin facturar dos veces el mismo importe.
- Pagos anticipados: expedir la factura correspondiente al cobro y descontarla después del saldo del tratamiento.
- Aseguradoras, sociedades médicas y financiación: identificar pagador, destinatario de la operación y cobro sin duplicar la factura.
- Prestaciones sanitarias y otros conceptos: separarlos para revisar la exención aplicable a cada operación, sin reglas automáticas por el nombre comercial.
- Varios gabinetes o centros: definir qué módulo expide cada factura y cómo mantiene su propia cadena de registros.
- Cambios o devoluciones: conservar la factura expedida y utilizar el procedimiento de rectificación cuando proceda.
Facturar un tratamiento con anticipo y financiación
- Conservar el plan aceptado y el consentimiento en la parte clínica, sin convertirlos todavía en factura.
- Registrar el anticipo y expedir la factura que lo documenta desde el SIF identificado.
- Relacionar cada fase realizada con el mismo tratamiento y descontar el anticipo ya facturado.
- Confirmar la exención o tributación de cada concepto y la identidad del destinatario real.
- Conciliar el pago del paciente, aseguradora o financiera con una sola factura de la operación.
- Entregar la factura oficial y conservar presupuesto, cobro y documento fiscal vinculados.
- Rectificar, en lugar de editar, si después cambia una factura ya expedida.
El ejemplo describe el flujo de trabajo, no decide el IVA, la retención ni el momento fiscal aplicable a un caso concreto.
Qué debería resolver el programa
- Declaración responsable para la versión concreta del software clínico.
- Separación visible entre historia clínica, presupuesto, borrador y factura expedida.
- Control de anticipos, pagos por fases, financiación y saldo sin duplicidades.
- Conceptos fiscales configurables para operaciones exentas y no exentas.
- Facturas completas y simplificadas con sus límites, menciones y datos propios.
- Series y rectificaciones vinculadas sin editar documentos ya expedidos.
- Un flujo fiscal definido para recepción, gabinetes, TPV y administración.
- Exportación contable sin trasladar diagnósticos ni información clínica innecesaria.
Antes de contratar, pide al proveedor la declaración responsable de la versión que vas a usar y prueba este flujo con un borrador.
¿Las clínicas dentales tienen que dar factura?
Sí. La AEAT exceptúa a los servicios sanitarios y de hospitalización de la regla que permite no facturar muchas otras operaciones exentas del artículo 20 de la Ley del IVA. Que un tratamiento dental no lleve IVA no elimina la obligación de expedir y conservar la factura.
Presupuesto, plan de tratamiento, recibo bancario y factura cumplen funciones distintas. El circuito debe poder pasar del tratamiento efectivamente prestado a una factura identificable, y después conciliarla con el cobro sin volver a emitirla.
Qué tratamientos dentales están exentos de IVA
La AEAT recoge como exentos los servicios de estomatólogos, odontólogos, mecánicos dentistas y protésicos dentales, y la entrega, reparación y colocación de prótesis dentales y ortopedias maxilares realizadas por esos profesionales. La factura sigue existiendo y debe incluir la mención de operación exenta.
La misma guía limita la exención sanitaria general a la asistencia que consista en diagnóstico, prevención y tratamiento, y pone como ejemplo sujeto y no exento un servicio médico prestado al margen de un tratamiento. No apliques una regla automática por el nombre comercial: separa los conceptos y confirma la finalidad y el profesional que realiza cada operación.
Presupuesto, plan de tratamiento y factura son documentos distintos
El presupuesto explica un tratamiento previsto, mientras que la factura documenta la operación realizada o el anticipo recibido. La AEAT aclara que el reglamento de los sistemas de facturación afecta a facturas completas y simplificadas, no a cualquier justificante de prestación de servicios.
Puedes preparar una proforma o un borrador sin QR, pero debe quedar claramente identificado y vinculado al sistema que emitirá la factura oficial. Cuando la factura ya incorpora su QR y genera el registro de alta, no puede volver a tratarse como borrador editable.
Cómo facturar un anticipo o un tratamiento por fases
La obligación de facturar también alcanza a los pagos anticipados. Por eso, cobrar una reserva o una primera fase no debería limitarse a marcar el presupuesto como pagado: conserva el importe cobrado, la factura que lo documenta y el saldo que queda.
En la siguiente fase, descuenta lo ya facturado sin borrar el anticipo ni emitirlo de nuevo. Si interviene una financiera, concilia el abono con la factura correcta; un movimiento bancario adicional no demuestra que exista una segunda prestación.
Paciente, aseguradora y financiera: pago y destinatario no son lo mismo
La AEAT indica que, para la exención sanitaria, es indiferente que el servicio lo pague el paciente, una sociedad médica o el hospital titular de la actividad. Por tanto, no cambies automáticamente el IVA solo porque el dinero llegue de un tercero.
La identidad del destinatario de la factura debe responder a la operación y al contrato, no solo al titular de la tarjeta o de la transferencia. Antes de automatizar la facturación de aseguradoras o financiadoras, revisa el circuito con la asesoría y prueba que un mismo tratamiento no termine con dos facturas incompatibles.
Factura simplificada en una clínica dental: el límite general es 400 €
La AEAT permite factura simplificada cuando el importe no excede de 400 € IVA incluido, cuando debe emitirse una rectificativa y, hasta 3.000 €, solo para una lista concreta de operaciones. Los servicios dentales no aparecen en esa lista especial.
No uses el límite de 3.000 € solo porque el paciente sea un consumidor. Si el tratamiento supera el límite general, prepara factura completa salvo que exista otro supuesto o una autorización aplicable; si el paciente necesita ejercer un derecho tributario, revisa además los datos adicionales exigibles.
Qué datos incluir sin convertir la factura en historia clínica
La factura completa debe identificar a emisor y destinatario, llevar número y fecha, describir la operación e incluir importes y la mención de exención cuando proceda. La descripción debe ser suficiente para determinar la operación, pero la AEAT no exige copiar el diagnóstico, la evolución o el consentimiento clínico.
Mantén esos datos sanitarios en el sistema asistencial y exporta a facturación, administración o asesoría solo lo necesario. Esta separación reduce errores de conciliación y sigue el principio de protección de datos por defecto de la AEPD.
Qué programa de la clínica es realmente el SIF
Agenda, historia clínica, TPV y contabilidad pueden convivir, pero el análisis Verifactu empieza por el componente que admite datos de facturación, los conserva y los procesa para expedir facturas. Pide al proveedor que identifique ese módulo y entregue la declaración responsable de su versión.
Si varios gabinetes o centros usan terminales que expiden facturas de forma independiente, la AEAT considera cada terminal un SIF y exige una cadena propia de registros. Un simple cobro en otro datáfono no crea por sí solo otra factura ni otra cadena.
Cómo corregir una factura dental ya expedida
Una factura definitiva no debe editarse como si aún fuera un presupuesto. La AEAT prevé factura rectificativa, entre otros casos, cuando el documento original no cumple requisitos, la base imponible cambia o la cuota repercutida fue incorrecta.
El programa debe conservar la referencia al documento original, el motivo y lo modificado. Una cancelación clínica puede no equivaler por sí sola a anular toda la factura: comprueba qué servicio se prestó, qué importe se devolvió y qué corrección fiscal corresponde.
Privacidad: menos datos clínicos en facturación y exportaciones
Los sistemas deberían tratar por defecto solo los datos personales necesarios para cada finalidad. Una factura y un libro contable no necesitan reproducir toda la historia clínica, imágenes, observaciones internas o motivos detallados de consulta.
Revisa los permisos de recepción, odontología, administración y asesoría, así como los campos que viajan en exportaciones y copias de seguridad. La minimización no permite omitir datos fiscales obligatorios; obliga a no añadir información sanitaria que no hace falta para facturar.
Comprobaciones específicas para dentistas
- Factura obligatoria: la exención general de factura para muchas operaciones exentas del artículo 20 no alcanza a los servicios sanitarios y de hospitalización. Una clínica dental no debe sustituir la factura por un presupuesto, un recibo de tarjeta o un justificante de cita.
- Exención odontológica: la AEAT recoge como exentos los servicios de estomatólogos, odontólogos, mecánicos dentistas y protésicos dentales, además de determinadas operaciones con prótesis realizadas por ellos. La factura debe indicar que la operación está exenta.
- Finalidad del servicio: la AEAT diferencia la asistencia de diagnóstico, prevención y tratamiento de los servicios médicos prestados al margen de un tratamiento. No asignes el 21 % o la exención a un concepto solo por llamarse «estético»: documenta la operación real y valida los casos dudosos.
- Pagos anticipados: la obligación de facturar alcanza a los anticipos. Relaciona cada cobro con el tratamiento, la factura expedida y el saldo pendiente sin borrar ni volver a facturar lo ya documentado.
- Factura simplificada: el límite general es 400 € IVA incluido. Los servicios dentales no figuran entre las operaciones con límite especial de 3.000 €; por encima del límite general, usa factura completa salvo un supuesto o autorización aplicable.
- Paciente, aseguradora o financiera: quién pague no cambia por sí solo la exención sanitaria. Sí debes confirmar quién es el destinatario de la operación y conciliar cada abono con una única factura.
- Presupuesto y borrador: un plan de tratamiento o una proforma no son la factura. La AEAT permite prepararlos, pero deben quedar vinculados al sistema y sustituirse por la factura oficial que se entrega al cliente.
- Programa clínico o TPV: confirma cuál expide la factura. Si varios terminales facturan de forma independiente, cada uno se considera un SIF y mantiene su propia cadena de registros.
- Datos de salud: la factura necesita una descripción suficiente de la operación, no la historia clínica completa. Limita los datos exportados a administración, asesoría y contabilidad a los necesarios.
- Errores posteriores: una factura definitiva no vuelve a ser borrador. Si incumple requisitos, cambia la base o contiene una cuota incorrecta, revisa si procede factura rectificativa en vez de sobrescribirla.
Lleva estos casos al plan de adaptación imprimible: podrás pedir la evidencia de la versión, ejecutar una corrección y comprobar la salida de datos sin limitar la elección al precio.
Tus fechas límite
Si estás dentro del RRSIF y operas como autónomo: 1 de julio de 2027. Si el obligado es una sociedad sujeta al Impuesto sobre Sociedades: 1 de enero de 2027. Durante 2026 el envío de registros a la AEAT funciona como periodo voluntario de pruebas.
Si hoy emites desde una plantilla, revisa las guías sobre Excel y Word: la AEAT distingue según las funciones y el uso real, no solo por el nombre de la herramienta.
Actividades con procesos relacionados
Fuentes oficiales y revisión
Contenido revisado el a partir de fuentes primarias. Los enlaces llevan al texto oficial vigente o a la información del organismo competente.
- AEAT: guía oficial sobre VERI*FACTU
- BOE: Real Decreto-ley 15/2025 (plazos de 2027)
- AEAT: facturas completas y simplificadas
- BOE: Reglamento de obligaciones de facturación
- AEAT: tipos impositivos de IVA vigentes
- AEAT: quién debe practicar retenciones
- BOE: Ley 37/1992 del IVA
- AEAT: excepciones a la obligación de facturar
- AEAT: exenciones en operaciones médicas y sanitarias
- AEAT: facturas, borradores, proformas y otros documentos
- AEAT: obligación general de expedir factura y anticipos
- AEAT: límites y contenido de las facturas simplificadas
- AEAT: contenido obligatorio de facturas completas y simplificadas
- AEAT: trazabilidad cuando hay uno o varios TPV
- AEAT: cuándo emitir una factura rectificativa
- AEPD: protección de datos por defecto y minimización
- AEAT: FAQ sobre el ámbito de aplicación de los SIF